2. 财务会计
  3. 下列各项中，属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有（ ）。A.相关账

下列各项中，属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有（ ）。A.相关账

最全题库2022-08-02  29
问题 下列各项中，属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有（ ）。A.相关账户或列报是否曾经出现错报B.该项控制是人工控制还是自动控制C.以前审计控制测试的结果D.该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度
选项 A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制是人工控制还是自动控制
C.以前审计控制测试的结果
D.该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度
答案 ABCD
解析 下列因素影响与某项控制相关的风险：
（1）该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度；
（2）相关账户、列报及其认定的固有风险；
（3）交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响；
（4）相关账户或列报是否曾经出现错报（选项A）；
（5）企业层面控制（特别是监督其他控制的控制）的有效性；
（6）该项控制的性质及其执行频率；
（7）该项控制对其他控制（如控制环境或信息技术一般控制）有效性的依赖程度；
（8）执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化；
（9）该项控制是人工控制还是自动控制（选项B）；
（10）该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度（选项D）。
在连续审计中，影响与控制相关的风险的因素除上述因素外，还包括：
（1）以前审计所执行的审计程序的性质、时间安排和范围；
（2）以前审计控制测试的结果（选项C）；
（3）自上次审计以来控制或流程是否发生变化。
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