2. 财务会计
  3. 下列各项中，属于在评价不利影响的严重程度时需考虑的条件、政策和程序的因素的有（

下列各项中，属于在评价不利影响的严重程度时需考虑的条件、政策和程序的因素的有（

admin2022-08-02  49
问题 下列各项中，属于在评价不利影响的严重程度时需考虑的条件、政策和程序的因素的有（ ）。A.会计师事务所是否建立与薪酬、业绩评价、纪律处分相关的政策和程序，以促进对职业道德基本原则的遵循B.客户是否属于审计客户，以及该客户是否属于公众利益实体C.客户是否拥有具备足够经验和资历以及胜任能力的人员负责作出管理决策D.会计师事务所用于解决内外部关注事项或投诉事项的流程
选项 A.会计师事务所是否建立与薪酬、业绩评价、纪律处分相关的政策和程序，以促进对职业道德基本原则的遵循
B.客户是否属于审计客户，以及该客户是否属于公众利益实体
C.客户是否拥有具备足够经验和资历以及胜任能力的人员负责作出管理决策
D.会计师事务所用于解决内外部关注事项或投诉事项的流程
答案 ABCD
解析 （1）与客户及其经营环境相关的条件、政策和程序：
①客户是否属于审计客户，以及该客户是否属于公众利益实体（选项 B）；
②客户是否属于非审计的鉴证客户；
③客户是否属于非鉴证客户；
④客户是否要求由管理层以外的适当人员批准聘请会计师事务所执行某项业务；
⑤客户是否拥有具备足够经验和资历以及胜任能力的人员负责作出管理决策（选项 C）；
⑥客户是否执行相关政策和程序，以确保在招标非鉴证服务时作出客观选择；
⑦客户是否拥有完善的公司治理结构，能够对会计师事务所的服务进行适当的监督和沟通。
（2）与会计师事务所及其经营环境相关的条件、政策和程序：
①会计师事务所领导层是否重视职业道德基本原则，并积极引导鉴证业务项目团队成员维护公众利益；
②会计师事务所是否建立政策和程序，以对所有人员遵循职业道德基本原则的情况实施监督；
③会计师事务所是否建立与薪酬、业绩评价、纪律处分相关的政策和程序，以促进对职业道德基本原则的遵循（选项 A）；
④会计师事务所是否对其过分依赖从某单一客户处取得收入的情况进行管理；
⑤在会计师事务所内，项目合伙人是否有权作出涉及遵循职业道德基本原则的决策，包括与向客户提供服务有关的决策；
⑥会计师事务所对人员教育、培训和经验的要求；
⑦会计师事务所用于解决内外部关注事项或投诉事项的流程（选项 D）。
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