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某餐厅2021年适用加计抵减政策,1月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善
某餐厅2021年适用加计抵减政策,1月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善
admin
2022-08-02
38
问题
某餐厅2021年适用加计抵减政策,1月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元,2019年3月之前购进并查询抵扣的原料对应的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。 A.2.7B.4.05C.2.88D.4.32
选项
A.2.7
B.4.05
C.2.88
D.4.32
答案
D
解析
自2019年10月1日起,生活服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额;
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额,2019年3月购进并查询抵扣的原料对应的进项税额为1.8万元由于并未加计抵减,因此也无需调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=30×15%-1.2×15%=4.32(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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