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  3. 某餐厅2021年适用加计抵减政策，1月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善

某餐厅2021年适用加计抵减政策，1月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善

admin2022-08-02  27
问题 某餐厅2021年适用加计抵减政策，1月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月之前购进并查询抵扣的原料对应的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。　A.2.7B.4.05C.2.88D.4.32
选项 A.2.7
B.4.05
C.2.88
D.4.32
答案 D
解析 自2019年10月1日起，生活服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额；
　　按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额，2019年3月购进并查询抵扣的原料对应的进项税额为1.8万元由于并未加计抵减，因此也无需调减加计抵减额。
　　当期可抵减加计抵减额＝30×15%-1.2×15%＝4.32（万元）
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