2×22年6月30日,甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税

题库2022-08-02  31

问题 2×22年6月30日,甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元,本期增加的进项税额为500万元,因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元,因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为(   )。A.650万元B.800万元C.850万元D.700万元

选项 A.650万元
B.800万元
C.850万元
D.700万元

答案 B

解析 按照规定,月初尚未抵扣的进项税额用于抵扣2×22年发生的销项税额,因此本期“应交税费——应交增值税”的余额=-500-50+1 200+150=800(万元),将其转出计入“应交税费——未交增值税”,即
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 800
  贷:应交税费——未交增值税    800
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