2. 财务会计
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2×22年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税

题库2022-08-02  72
问题 2×22年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为500万元，因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元，因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为（   ）。A.650万元B.800万元C.850万元D.700万元
选项 A.650万元
B.800万元
C.850万元
D.700万元
答案 B
解析 按照规定，月初尚未抵扣的进项税额用于抵扣2×22年发生的销项税额，因此本期“应交税费——应交增值税”的余额＝－500－50＋1 200＋150＝800（万元），将其转出计入“应交税费——未交增值税”，即
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　800
　　贷：应交税费——未交增值税 　　 800
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