首页
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×20年的财务报表于2×21年3月30日经
甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×20年的财务报表于2×21年3月30日经
题库
2022-08-02
61
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。假定2×20年的财务报表于2×21年3月30日经董事会批准对外报出,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×20年12月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,价款为2 000万元,2×20年12月31日,货款尚未支付,同时,甲公司得知乙公司资金周转困难,乙公司很可能支付90%的货款,甲公司于2×20年年末计提坏账准备200万元。2×21年2月20日,甲公司得知乙公司财务状况进一步恶化,只能支付75%的货款。假定税法规定,对资产计提减值,在相关损失实际发生之前,不允许税前扣除。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素,下列关于甲公司针对此事项的会计处理的表述中,正确的是( )。A.应补提坏账准备500万元B.应调增留存收益202.5万元C.应补确认递延所得税资产75万元D.应补确认应交所得税75万元
选项
A.应补提坏账准备500万元
B.应调增留存收益202.5万元
C.应补确认递延所得税资产75万元
D.应补确认应交所得税75万元
答案
C
解析
应补提的坏账准备金额=500-200=300(万元),因此增加可抵扣暂时性差异300万元,补确认递延所得税资产的金额=300×25%=75(万元),调增留存收益的金额=300-75=225(万元),不调整应交所得税。
分录如下:
借:以前年度损益调整——信用减值损失 300
贷:坏账准备 300
借:递延所得税资产 75
贷:以前年度损益调整——所得税费用 75
借:盈余公积 22.5
利润分配——未分配利润 202.5
贷:以前年度损益调整 225
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/403273.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告相关的有( )。A.在非所有者管
下列舞弊风险因素中,与实施舞弊的动机或压力相关的是( )。A.非财务管
下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中,错误的是( )。A.编制虚假财务报告导
上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所
上市公司甲公司(从事金融业务)是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和A
财务建议的有效性取决于某一特定会计处理或财务报表列报。下列情形中,会计师事务所不
下列有关会计师事务所提供公司财务服务的说法中,错误的是()。A.会计师事务所可
甲公司2020年首次公开发行股票,在此之前ABC会计师事务所的A注册会计师作为项
甲公司2020年成为公众利益实体,在此之前ABC会计师事务所的A注册会计师作为项
下列有关对独立性产生不利影响的说法中,错误的是()。A.如果在被审计财务报表涵
随机试题
WhatdidBradPittandJenniferAnnistonannouncetothepublic?[br][original
【说明】请写一份欢迎辞,欢迎投资商的光临。【内容】1.很荣幸来自美国的客人光临自己的公司;2.公司职员会尽力让对方觉得这次来访舒服和值得;3.对方有任何
[originaltext]ChristmasisthetimewhenChristiansaroundtheworldcelebrate
《别赋》的作者是()A.江淹 B.庾信 C.鲍照 D.谢灵运
B
股票回购对上市公司的影响是()。A.有利于保护债权人利益 B.分散控股股东的控
下列不属于柴油锤冲击部分的质量分类的是()。A.D1-600 B.D1-12
公路水运工程试验检测机构等级评定,现场评审得分(),予以通过;需整改的方面
金融消费者面临着无处不在的风险,而且随着金融产品()的提高和金融市场演变的提速
薪酬标准档次的调整包括()。A.技变晋档 B.学变晋档 C.龄变晋档 D.
最新回复
(
0
)