2. 财务会计
  3. 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10

甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10

免费题库2022-08-02  43
问题 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。2×21年5月20日（已完成上一年度所得税汇算清缴工作），甲公司发现在2×20年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2×20年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该差错更正进行的下列处理中，正确的有（   ）。A.确认递延所得税资产50万元B.确认应交所得税50万元C.确认盈余公积-15万元D.确认未分配利润-180万元
选项 A.确认递延所得税资产50万元
B.确认应交所得税50万元
C.确认盈余公积-15万元
D.确认未分配利润-180万元
答案 AC
解析 会计处理如下：
借：以前年度损益调整200
贷：存货跌价准备200
借：递延所得税资产50
贷：以前年度损益调整50
借：利润分配——未分配利润150
贷：以前年度损益调整150
借：盈余公积15
贷：利润分配——未分配利润15
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