2. 财务会计
  3. A公司为上市公司，2×21年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可

A公司为上市公司，2×21年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可

最全题库2022-08-02  45
问题 A公司为上市公司，2×21年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可抵扣的增值税进项税额1 500万元，其中1 300万元未能在当年实现抵扣，而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算，其在2×22年度实现的销售收入预计为1 500万元，由此产生的增值税销项税额为195万元。下列有关A公司2×21年12月31日资产负债表与增值税相关的列报处理，正确的有（　）。　A.“其他流动资产”项目列示195万元B.“其他非流动资产”项目列示1105万元C.“应交税费”项目列示－1300万元D.“应交税费”项目列示－1105万元
选项 A.“其他流动资产”项目列示195万元
B.“其他非流动资产”项目列示1105万元
C.“应交税费”项目列示－1300万元
D.“应交税费”项目列示－1105万元
答案 AB
解析 A公司预计能够于2×22年用于抵扣的待抵扣增值税进项税额195万元应当在资产负债表中分类为流动资产，列示为“其他流动资产”，而其余的1 105万元（1 300－195），由于其经济利益不能在一年内实现，应当分类为非流动资产，列示为“其他非流动资产”
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