甲公司为一家洗衣机生产企业,为增值税一般纳税人。甲公司有高级管理人员20人。2×

题库2022-08-02  41

问题 甲公司为一家洗衣机生产企业,为增值税一般纳税人。甲公司有高级管理人员20人。2×19年2月,公司以其生产的单位成本为7000元全自动洗衣机作为福利发放给高级管理人员,假设每人发放一台。该型号洗衣机售价为每台12000元(不含增值税)。不考虑其他影响因素,下列处理中正确的有( )。A.借:管理费用 171200贷:应付职工薪酬 171200B.借:管理费用 271200贷:应付职工薪酬 271200C.借:应付职工薪酬 140000贷:库存商品 140000D.借:应付职工薪酬 271200贷:主营业务收入 240000应交税费——应交增值税(销项税额) 31200

选项

答案 BD

解析 甲公司的行为属于以自产产品作为非货币性福利发放给职工,发放的自产产品视同销售。
决定发放时:
借:管理费用 271200
贷:应付职工薪酬 271200
实际发放时:
借:应付职工薪酬 271200
贷:主营业务收入 240000(12000×20)
应交税费——应交增值税(销项税额)
31200(12000×20×13%)
同时结转成本:
借:主营业务成本 140000
贷:库存商品 140000(7000×20)
因此,只有选项B、D正确。
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