首页
登录
财务会计
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元
admin
2022-08-02
86
问题
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元。2018 年 7 月 1 日达到预定可使用状态,预计使用年限为 10 年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的 75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为 25%。 2018 年 12 月 31 日,A 公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。A.资产账面价值为950万元B.资产计税基础为1662.5万元C.可抵扣暂时性差异为712.5万元D.应确认递延所得税资产178.13万元
选项
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
答案
D
解析
账面价值=1 000-1 000/10×6/12=950(万元);
计税基础=1 000×175%-1 000×175%/10×6/12=1 662.5(万元);
可抵扣暂时性差异=712.5(万元);
不确认递延所得税资产
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/400378.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师确定甲公司20×8年度财务报表整体的重要性为500万元,实际执行的重
ABC会计师事务所的A注册会计师负责甲公司2018年度内部控制审计。部分内容摘录
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,审计工作底稿中与审计程序相
甲银行是中国境内A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。 XYZ咨询
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2017年度财务报表,委派A注
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。 与会计估
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2018年度财务报表。与集团审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿
在审计甲公司某项重要的金融资产时,A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公
随机试题
[originaltext]TheChinesecurrencyistheRenminbi.Chinahasmaintaineda
TheAmericanTaxSystemGovernmentsraiserevenuest
用来衡量公司在清算时保护债权人利益的程度的比率是()。A.变现能力比率 B.
女性,30岁。确诊为Graves病,对抗甲状腺药物过敏,适宜的治疗是A.放射性I
喷射性呕吐伴头痛应考虑A.肺炎 B.高血压脑病 C.神经官能症 D.肺结核
呼吸器组装时,安装呼吸器底座、玻璃罩,与连接管道法兰进行紧固时,安装密封圈的注意
国家统计局统一领导统计调查业务,负责各级统计机构的设立、人员编制和干部管理。(
小学生身心发展的一般规律有哪些?
下列各项哪些是法的基本特征A.规范性 B.国家意志性和普遍性 C.权利义务一
一般来说,免税债券的到期收益率比类似的应纳税债券的到期收益率()。A:高B:低
最新回复
(
0
)