首页
登录
财务会计
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元
admin
2022-08-02
51
问题
A 公司当期发生研发支出 1 800 万元,其中,资本化部分为 1 000 万元。2018 年 7 月 1 日达到预定可使用状态,预计使用年限为 10 年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的 75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为 25%。 2018 年 12 月 31 日,A 公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。A.资产账面价值为950万元B.资产计税基础为1662.5万元C.可抵扣暂时性差异为712.5万元D.应确认递延所得税资产178.13万元
选项
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
答案
D
解析
账面价值=1 000-1 000/10×6/12=950(万元);
计税基础=1 000×175%-1 000×175%/10×6/12=1 662.5(万元);
可抵扣暂时性差异=712.5(万元);
不确认递延所得税资产
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/400378.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师确定甲公司20×8年度财务报表整体的重要性为500万元,实际执行的重
ABC会计师事务所的A注册会计师负责甲公司2018年度内部控制审计。部分内容摘录
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,审计工作底稿中与审计程序相
甲银行是中国境内A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。 XYZ咨询
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2017年度财务报表,委派A注
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。 与会计估
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2018年度财务报表。与集团审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿
在审计甲公司某项重要的金融资产时,A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公
随机试题
Ahappymarriagehasbeenshowntolowertherisksofstress-relatedhealth
Thecommandersaidthatthearmywould______withtheceasefire.A、coincideB、conf
[originaltext]I’dliketotakeyoutothecoffeehouseonthecorner.[/original
AbouthowmanyadultAmericanshavethe"weightproblem"?______percent.[br]
[originaltext]Oilissooversuppliedgloballythatcountriesarerunningou
被称为“20世纪三大艺术巨匠之一”的是:()A.玛莎·格莱姆 B.鲁道夫·拉
毒物排泄的主要途径为A.肝 B.肠道 C.呼吸道 D.胆道 E.肾
建设单位应当将大型的人员密集场所和其他特殊建筑工程的消防设计文件报送公安机关消防
下列关于侦查权、检察权、审判权由专门机关行使原则的含义理解错误的是:()A
根据《建设工程项目管理规范》(GB/T50326-2006),施工企业项目经理的
最新回复
(
0
)