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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (
考试题库
2022-08-02
60
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)5月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。(2)6月,以附赠促销的方式销售400件A化妆品,同时赠送200件B化妆品。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,化妆品适用的增值税税率为13%,转让不动产适用的增值税税率为9%,交通运输服务适用的增值税税率为9%;甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。【问题1】计算事项(1)中甲公司的销项税额。【问题2】计算事项(2)中甲公司的销项税额。【问题3】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析
1.事项(1)中甲公司的销项税额=1308÷(1+9%)×9%=108(万元)。
2.事项(2)中甲公司的销项税额=(0.2×400+0.1×200)×13%=13(万元)。
①将B化妆品用于赠送,增值税处理上,应当视同销售货物;②如果考查企业所得税处理,则本次附赠促销共计确认收入=0.2×400=80(万元)。
3.事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17(万元)。
增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款。
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