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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务
考试题库
2022-08-02
90
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税);将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。A.26000B.33800C.32006D.26026
选项
A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
答案
B
解析
(1)自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额;(2)核定销售额时,由于该款服装有市价,应使用市价,而无须组成计税价格。因此,甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×13%=33800(元)。
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中级会计的经济法
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