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财务会计
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2020年7月
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2020年7月
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2022-08-02
110
问题
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2020年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。税法规定“三新”研究发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,适用的所得税税率为25%。2020年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。A.资产账面价值为950万元B.资产计税基础为1662.5万元C.可抵扣暂时性差异为712.5万元D.应确认递延所得税资产178.13万元
选项
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
答案
D
解析
账面价值=1000-1000/10×6/12=950(万元)
计税基础=1000×175%-1000×175%/10×6/12=1662.5(万元)
可抵扣暂时性差异=1662.5-950=712.5(万元)
不确认递延所得税资产。
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