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甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计
甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计
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2022-08-02
25
问题
甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%。2×19年末固定资产的账面价值为6200万元,计税基础为6800万元,2×19年因产品质量保证确认预计负债120万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2×19年应确认的递延所得税收益为()万元。A.111B.180C.150D.30
选项
A.111
B.180
C.150
D.30
答案
A
解析
2×19年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6800-6200)+120)]×25%=180(万元)。2×19年应确认的递延所得税收益=期末递延所得税资产的余额-期初递延所得税资产的余额=180-69=111(万元)。
借:递延所得税资产 111
贷:所得税费用 111
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