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财务会计
甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税
甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税
练习题库
2022-08-02
93
问题
甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×19年年末产生的暂时性差异为（）。A.应纳税暂时性差异800万元B.可抵扣暂时性差异700万元C.应纳税暂时性差异900万元D.可抵扣暂时性差异100万元
选项
A.应纳税暂时性差异800万元
B.可抵扣暂时性差异700万元
C.应纳税暂时性差异900万元
D.可抵扣暂时性差异100万元
答案
D
解析
税法对会计计提的坏账准备不认可，因此应收账款的计税基础＝800万元，资产的账面价值700万元＜计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。
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