首页
登录
财务会计
甲公司于2×21年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
甲公司于2×21年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
考试题库
2022-08-02
36
问题
甲公司于2×21年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2×21年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税法规定的摊销年限、摊销方法以及净残值均与会计相同。甲公司2×21年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。按规定甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求:(1)计算甲公司2×21年应交所得税。(2)计算甲公司2×21年12月31日无形资产的账面价值和计税基础,并判断是否确认递延所得税资产。
选项
答案
解析
(1)因无形资产研发及摊销,2×21年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6/12=230(万元);2×21年应交所得税=(1 000-230×100%)×25%=192.5(万元)。
(2)2×21年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5×6/12=270(万元),计税基础=270×200%=540(万元),产生可抵扣暂时性差异=540-270=270(万元),但不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/393816.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
2×18年度,甲事业单位经营预算收入发生额为38000元,经营支出发生额为26
甲公司2×21年度发生如下交易或事项: (1)2×21年1月1日,甲公司开始实
A公司于2018年1月1日从证券市场上购入B公司于当日发行的债券,该债券为5年期
承租人甲公司与出租人乙公司签订了一份为期5年的设备租赁合同。甲公司计划开发自
下列关于预计负债最佳估计数的说法正确的有()。A.所需支出存在一个连续范围
A公司2×19年自财政部门取得以下款项: (1)因上年度安置职工再就业,按照国
A公司为建造一台设备于2×21年发生资产支出情况如下:2月1日支出1500万元
甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲股份公司于20×1年3月1日以发
甲公司出售一子公司,收到现金500万元。该子公司的资产为1000万元,其中现金
A企业2×19年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出10
随机试题
Internationalairlineshaverediscoveredthebusinesstravelers,themanor
Allthearticlesareuntouchableinthemuseum.博物馆内一切展品禁止触摸。注意article应译为“物件”而非“文
试述在教学中评判学生操作技能的标准。
利润中心和投资中心的区别在于,利润中心有投资决策权,而且在考核利润时需要考虑所占
下列哪项不是手指的精细运动的是:A.指尖捏 B.指腹捏 C.柱状抓握 D.
口服短效避孕药的时间是A.自然流产1个月后 B.足月产及中孕引产后1个月 C
( )是指依据中国法律在中国境内设立的主要以人民币对中国境内非公开交易股权进行
断路器灭弧室爆炸,检查时如需进入室内,应开启所有排风机进行强制排风(),并用检漏
词句发展迅速并开始掌握书面语言,这是()阶段的特点。A.学龄前期 B.学龄期
A.残疾患者的康复护理指导 B.食品卫生法制定 C.儿童卡介苗的接种 D.
最新回复
(
0
)