甲公司2022年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25％。甲公司全年

免费题库2022-08-02 36

问题甲公司2022年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25％。甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 800万元，超过规定标准部分本年及未来期间均不允许税前扣除。要求：判断甲公司2022年末是否存在暂时性差异，计算当期应交所得税额。

选项

答案

解析（1）2022年末，应付职工薪酬的账面价值＝3 000（万元），计税基础＝3 000－0＝3 000（万元），不存在暂时性差异。
（2）当期应交所得税额＝（10 000＋200）×25％＝2 550（万元）。

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中级会计实务

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