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甲公司2022年度税前会计利润为10 000万元,所得税税率为25%。甲公司全年
甲公司2022年度税前会计利润为10 000万元,所得税税率为25%。甲公司全年
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2022-08-02
55
问题
甲公司2022年度税前会计利润为10 000万元,所得税税率为25%。甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元,税法规定允许本年税前扣除的金额为2 800万元,超过规定标准部分本年及未来期间均不允许税前扣除。要求:判断甲公司2022年末是否存在暂时性差异,计算当期应交所得税额。
选项
答案
解析
(1)2022年末,应付职工薪酬的账面价值=3 000(万元),计税基础=3 000-0=3 000(万元),不存在暂时性差异。
(2)当期应交所得税额=(10 000+200)×25%=2 550(万元)。
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