首页
登录
财务会计
(2021年真题)2×20年1月1日,甲公司开始自行研发一 项用于生产P产品的新
(2021年真题)2×20年1月1日,甲公司开始自行研发一 项用于生产P产品的新
资格题库
2022-08-02
45
问题
(2021年真题)2×20年1月1日,甲公司开始自行研发一 项用于生产P产品的新技术,研究阶段的支出为400万元,开发 阶段满足资本化条件的支出为600万元。2×20年7月1日,该新 技术研发成功并立即用于P产品的生产。该新技术的预计使用年限为5年,预计残值为零,采用直线法进行摊销。根据税法 规定,该新技术在其预计使用年限5年内每年准予在税前扣除 的摊销费用为210万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。 不考虑其他因素,甲公司2×20年7月1日与该新技术有关的下 列各项会计处理表述中,正确的有( )。A.该新技术的入账金额为1 000万元B.该新技术的可抵扣暂时性差异为450万元C.应确认与该新技术有关的递延所得税资产112.5万元D.该新技术的计税基础为1 050万元
选项
A.该新技术的入账金额为1 000万元
B.该新技术的可抵扣暂时性差异为450万元
C.应确认与该新技术有关的递延所得税资产112.5万元
D.该新技术的计税基础为1 050万元
答案
BD
解析
7月1日新技术的账面价值为600万元,计税基础 =210×5=1 050(万元),资产计税基础大于账面价值,形 成可抵扣暂时性差异450万元,选项B和D正确;由于新技术 在初始确认时,不是产生于企业合并交易,同时在确认时既 不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税会计准 则的规定,不确认该暂时性差异的所得税影响,选项C不正 确。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/393012.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
(2019年真题)20×8年5月,甲公司以固定资产和无形资产作为对价,自独立第三
(2018年真题)2×17年1月1日,甲公司发生的事项如下:(1)因业务模式改变
(2020年真题)20×8年9月16日,甲公司发布短期利润分享计划。根据该计划,
(2017年真题)甲公司以人民币为记账本位币,2×17年发生的有关外币交易或事项
(2021年真题)甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,适用的
(2014年真题)甲公司20×3年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股权
甲公司为一家工业制造企业,其生产的某产品每年产量均衡,因此对其持有的一台机器设备
甲公司为乙公司的母公司,甲公司2×21年个别资产负债表中对乙公司内部应收账款账面
(2018年真题)甲公司为房地产开发企业,下列各项具有商业实质的资产交换交易中,
甲公司对购入的固定资产在其预计的使用期限内分期计提折旧,体现的会计基本假设是(
随机试题
Washington:TheBushadministrationhas【L1】______forthefirsttimethatit
Whatisinflationaccordingtothepassage?[br][originaltext]Itisamat
WhatkindofpostisIMFoffering?A(n)______.[br]Whatskillsarerequiredf
Ifyouwanttomarketyourproduct,it’sverynecessarytospendmuchtimedoing
在1978年以前,中国经济中农业基础很差,轻工业和重工业的比例很不均衡。自1978年起,中国采取了一系列政策,优先考虑发展轻工业,加强基础工业和设备的建设,并且
Thesunroseuponatranquilworld,andbeameddownuponthepeacefulvillag
水泥胶砂强度试件的龄期是从水泥加水搅拌时开始计算,
女,27岁,产后半月,右乳房胀痛伴高热38.5℃,体检:右乳房外上象限明显红肿,
急性胰腺炎时,血清淀粉酶8~12小时开始升高,达到峰值的时间为A.12~16小时
某企业由于雷击引燃了汽油储罐导致火灾。根据《火灾分类》(GB/T4968-200
最新回复
(
0
)