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（2016年真题）2018年12月31日，甲公司发现应自2017年12月开始计提

免费题库2022-08-02  37
问题 （2016年真题）2018年12月31日，甲公司发现应自2017年12月开始计提折旧的一项固定资产从2018年1月才 开始计提折旧，导致2017年度管理费用少记 200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2018年度的应交 所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2017年度净利润为 500 万元，并按10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素，甲公司更正该差错时应将2018年12月31日资产负债表未 分配利润项目年初余额调减（ ）万元。A.15B.50C.135D.150
选项 A.15
B.50
C.135
D.150
答案 C
解析 2018年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额=200×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。
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