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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日,甲公司将
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日,甲公司将
考试题库
2022-08-02
44
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。A.18.00B.13.92C.20.34D.12.00
选项
A.18.00
B.13.92
C.20.34
D.12.00
答案
C
解析
企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费确定职工薪酬金额,所以应计入应付职工薪酬的金额=600×300+600×300×13%=203400(元),即20.34万元。
借:管理费用等 20.34
贷:应付职工薪酬 20.34
借:应付职工薪酬 20.34
贷:主营业务收入 18
应交税费——应交增值税(销项税额)2.34
借:主营业务成本 12
贷:库存商品 12
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