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  3. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日，甲公司将

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日，甲公司将

考试题库2022-08-02  36
问题 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（   ）万元。A.18.00B.13.92C.20.34D.12.00
选项 A.18.00
B.13.92
C.20.34
D.12.00
答案 C
解析 企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费确定职工薪酬金额，所以应计入应付职工薪酬的金额＝600×300＋600×300×13%＝203400（元），即20.34万元。
借：管理费用等  20.34
　　贷：应付职工薪酬  20.34
借：应付职工薪酬  20.34
　　贷：主营业务收入  18
应交税费——应交增值税（销项税额）2.34
借：主营业务成本 12
　　贷：库存商品  12
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