2. 财务会计
  3. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为200万元

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为200万元

免费题库2022-08-02  74
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批原材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为55万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为50万元，增值税税额为6.5万元；设备原价为150万元，已计提折旧55万元，未计提减值准备，公允价值为100万元，增值税税额为13万元。不考虑其他因素，乙公司应计入当期损益的金额为（）万元。A.56.5B.66.5C.140D.5
选项 A.56.5
B.66.5
C.140
D.5
答案 B
解析 应付债务账面价值为226万元，抵债资产账面价值=（55-10）+（150-55）=140（万元），增值税销项税额=6.5+13=19.5（万元），乙公司应计入当期损益的金额=226-140-19.5=66.5（万元）。
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