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财务会计
2021年11月甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公
2021年11月甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公
资格题库
2022-08-02
26
问题
2021年11月甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2021年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500万元的赔偿款。2022年2月10日经法院判决,甲公司需偿付乙公司经济损失600万元。甲公司不再上诉,赔偿款已支付。甲公司2021年财务报告批准报出日为2022年3月31日,所得税汇算清缴日为2022年5月31日。甲公司适用的所得税税率是25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。则关于甲公司该事项调整2021年财务报表的会计处理,下列表述正确的是( )。A.调减应交所得税150万元B.调增营业外支出600万元C.冲减递延所得税资产25万元D.冲减银行存款600万元
选项
A.调减应交所得税150万元
B.调增营业外支出600万元
C.冲减递延所得税资产25万元
D.冲减银行存款600万元
答案
A
解析
资产负债表日存在的诉讼事项在日后事项期间结案的,应作为资产负债表日后调整事项处理,涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算,并且不调整货币资金项目。调整分录:
借:以前年度损益调整——营业外支出 100
预计负债 500
贷:其他应付款 600
借:以前年度损益调整——所得税费用 125
贷:递延所得税资产 125(500×25%)
借:应交税费——应交所得税 150(600×25%)
贷:以前年度损益调整——所得税费用 150
借:其他应付款 600
贷:银行存款 600
注:此分录银行存款不调整2021年财务报表。
借:盈余公积 7.5
利润分配——未分配利润 67.5
贷:以前年度损益调整 75
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