2. 财务会计
  3. 2×21年，甲公司实现利润总额210万元， 包括：2×21年收到的国债利息收入1

2×21年，甲公司实现利润总额210万元， 包括：2×21年收到的国债利息收入1

考试题库2022-08-02  39
问题 2×21年，甲公司实现利润总额210万元， 包括：2×21年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规 被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×21年年初递延所得税 负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债 均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的 所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×21年的所得税 费用是（ ）万元。A.52.5 B.55 C.57.5 D.60
选项 A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
答案 B
解析 甲公司2×21年的所得税费用=（210-10+20）×25%=55 （万元）。或：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致 确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性 差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税 调减20万元，即甲公司2×21年应交所得税=（210-10＋ 20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5 （万元），甲公司2×21年确认的所得税费用=应交所得税＋ 递延所得税=50＋5=55（万元）。
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