2. 财务会计
  3. 黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2020年

黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2020年

免费题库2022-08-02  45
问题 黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2020年度财务报告批准报出日为2021年4月10日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年10月20日，黄河公司销售给长江公司一批产品，产品售价为565万元（含增值税），截止2020年12月31日相关货款尚未收到，黄河公司对一年以内的应收账款按照5%计提坏账准备。2021年2月10日，黄河公司得知长江公司于2020年12月28日发生火灾，导致其经营活动发生困难，黄河公司根据以往经验估计对长江公司货款有60%不能收回。不考虑其他因素，黄河公司因该资产负债表日后事项应调整2020年12月31日未分配利润的金额为（ ）万元。A.254.25B.228.83C.209.76D.233.06
选项 A.254.25
B.228.83
C.209.76
D.233.06
答案 C
解析 该事项导致黄河公司2020 年度未分配利润调整减少金额=565×（60%-5%）×（1-25%）×（1-10%）=209.76（万元）。黄河公司账务处理如下：
借：以前年度损益调整 310.75
贷：坏账准备 310.75
借：递延所得税资产 77.69
贷：以前年度损益调整 77.69
借：利润分配——未分配利润 209.75
盈余公积 23.31
贷：以前年度损益调整 233.06
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