首页
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月
admin
2022-08-02
98
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×21年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,超出部分准予以后纳税年度扣除,企业发生的职工教育经费支出不超过实际发放工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有( )。A.工资薪金产生可抵扣暂时性差异800万元B.工资薪金不产生暂时性差异C.职工教育经费税前可扣除100万元D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
选项
A.工资薪金产生可抵扣暂时性差异800万元
B.工资薪金不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
答案
AC
解析
“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800(万元),计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异800万元,选项A正确,选项B错误;甲公司2×21年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生的90万元当期可全部扣除,2×20年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元,应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元),选项C正确,选项D错误。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/402362.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,注册会计师对于存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款应实施的程序是
ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中
甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2020年度财务报表进行审计。甲公司从
下列属于存货监盘的主要目标的有()。A.获取被审计单位资产负债表日有关存货数量
甲注册会计师正在制定A上市公司2020年度财务报表审计业务中的存货监盘计
如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师为确定盘点日与资产负债表日之间存货的变
ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表。A注册会计师作为本次审计的
(2016年真题)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下
随机试题
Fromthehealthpointofviewwearelivinginamarvelousage.Weareimmun
Single-sexSchoolI.【T1】______【T1】______—Co-ed:the【T2】_____ofsexes,politic
DearManager,Iamwritingtoyoutocomplainabouttheserviceinyourhote
[originaltext]Asaresultofrisinguniversitycosts,manystudentsarefi
2015年2月,我国快递业务量完成8.2亿件;同比增长18.7%;业务收入完成1
A.煮剂B.煎剂C.煮散D.沸水泡药E.其他()是药物经过沸水浸泡去渣所得的液
右边四个图形中,只有一个是由左边的四个图形拼合(只能通过上、下、左、右平移)而成
A.修复体与牙体完全密合 B.修复体的轴壁不能与牙体完全密合 C.修复体邻面
会计职业道德与会计法律制度的区别在于:会计职业道德全部是不成文的,会计法律制度全
鉴别中心型肺癌和周围型肺癌最有价值的检查是( )。A.血肿瘤标志物 B.胸部
最新回复
(
0
)