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甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月
admin
2022-08-02
55
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×20年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×21年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,超出部分准予以后纳税年度扣除,企业发生的职工教育经费支出不超过实际发放工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有( )。A.工资薪金产生可抵扣暂时性差异800万元B.工资薪金不产生暂时性差异C.职工教育经费税前可扣除100万元D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
选项
A.工资薪金产生可抵扣暂时性差异800万元
B.工资薪金不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
答案
AC
解析
“应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800(万元),计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异800万元,选项A正确,选项B错误;甲公司2×21年度按税法可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100(万元),实际发生的90万元当期可全部扣除,2×20年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元,应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5(万元),选项C正确,选项D错误。
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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