2. 财务会计
  3. 某增值税一般纳税人处置一台生产设备，其原值为2600万元，已提折旧1800万元，

某增值税一般纳税人处置一台生产设备，其原值为2600万元，已提折旧1800万元，

资格题库2022-08-02  54
问题 某增值税一般纳税人处置一台生产设备，其原值为2600万元，已提折旧1800万元，已提减值准备500万元，取得处置价款339万元（含增值税，税率为13%），发生清理费用10万元，已用银行存款支付。假定不考虑其他因素，则下列说法中不正确的是（ ）。A.应将固定资产的账面价值转入固定资产清理B.支付的清理费用会影响处置损益C.应计入营业外支出的金额为10万元D.该业务影响企业当期营业利润的金额为-10万元
选项 A.应将固定资产的账面价值转入固定资产清理
B.支付的清理费用会影响处置损益
C.应计入营业外支出的金额为10万元
D.该业务影响企业当期营业利润的金额为-10万元
答案 C
解析 该固定资产的处置收益=339÷（1+13%）-（2600-1800-500）-10=-10（万元），计入资产处置损益，影响营业利润，选项C 不正确。
该企业应编制的会计分录如下：
借：固定资产清理 300
累计折旧 1800
固定资产减值准备 500
贷：固定资产 2600
借：固定资产清理 10
贷：银行存款 10
借：银行存款 339
贷：固定资产清理 300
应交税费——应交增值税（销项税额） 39
借：资产处置损益 10
贷：固定资产清理 10
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