2. 财务会计
  3. 甲公司增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，20×6年12月1日，甲公司以赊

甲公司增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，20×6年12月1日，甲公司以赊

考试题库2022-08-02  25
问题 甲公司增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，20×6年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。20×6年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司20×6年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。A.确认预计负债0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收账款90.4万元D.确认营业成本66万元
选项 A.确认预计负债0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款90.4万元
D.确认营业成本66万元
答案 BCD
解析 附有退货条款的销售，应按预计退货率确认预计负债，同时确认应收退货成本，甲公司应编制的会计分录为：
借：应收账款 90.4
贷：主营业务收入 70.4
预计负债 （80×12%）9.6
应交税费——应交增值税（销项税额）（90×13%）10.4
借：主营业务成本 66
应收退货成本 （75×12%）9
贷：库存商品 75
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