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财务会计
某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年
某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年
题库
2022-08-02
52
问题
某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年3月发现其2×20年年末库存商品的计量存在异常。经检查,该批产品在2×20年年末的账面余额为610万元,在2×20年年末的预计售价为540万元,预计销售费用和相关税金为30万元。当时,由于疏忽,会计人员将预计售价误记为680万元,未计提存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则下列处理中正确的有( )。 A.调减2×20年“存货”项目金额100万元B.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额25万元C.调减2×20年“存货”项目金额70万元D.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额17.5万元
选项
A.调减2×20年“存货”项目金额100万元
B.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额25万元
C.调减2×20年“存货”项目金额70万元
D.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额17.5万元
答案
AB
解析
存货的可变现净值=预计售价540-预计销售费用和相关税金30=510(万元),小于存货成本610万元,应计提存货跌价准备100万元。
借:以前年度损益调整——调整资产减值损失 100
贷:存货跌价准备 100
借:递延所得税资产 (100×25%)25
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 25
借:利润分配——未分配利润 67.5
盈余公积 7.5
贷:以前年度损益调整 75
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