2. 财务会计
  3. 某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年

某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年

题库2022-08-02  39
问题 某公司2×20年度财务报告于2×21年4月20日批准对外报出。该公司在2×21年3月发现其2×20年年末库存商品的计量存在异常。经检查，该批产品在2×20年年末的账面余额为610万元，在2×20年年末的预计售价为540万元，预计销售费用和相关税金为30万元。当时，由于疏忽，会计人员将预计售价误记为680万元，未计提存货跌价准备。该公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则下列处理中正确的有（　）。　A.调减2×20年“存货”项目金额100万元B.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额25万元C.调减2×20年“存货”项目金额70万元D.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额17.5万元
选项 A.调减2×20年“存货”项目金额100万元
B.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额25万元
C.调减2×20年“存货”项目金额70万元
D.调增2×20年“递延所得税资产”项目金额17.5万元
答案 AB
解析 存货的可变现净值＝预计售价540－预计销售费用和相关税金30＝510（万元），小于存货成本610万元，应计提存货跌价准备100万元。
　　借：以前年度损益调整——调整资产减值损失　100
　　　　贷：存货跌价准备  　100
　　借：递延所得税资产 　（100×25%）25
　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用　 　25
　　借：利润分配——未分配利润 　 　67.5
　　　　盈余公积 　7.5
　　　　贷：以前年度损益调整  75
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