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财务会计
2015年12月31日,甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产
2015年12月31日,甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产
资格题库
2022-08-02
94
问题
2015年12月31日,甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧,导致2014年度管理费用少记200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元,并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素,甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减()万元。A.15B.50C.135D.150
选项
A.15
B.50
C.135
D.150
答案
C
解析
2015年发现2014年少计提折旧200万元,应调整2015年资产负债表期初留存收益,因甲公司按净利润的10%计提盈余公积,所以,2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额=200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。
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