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甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的不动产和动产适用的增值税税率分别为9%
甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的不动产和动产适用的增值税税率分别为9%
admin
2022-08-02
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人,与固定资产相关的不动产和动产适用的增值税税率分别为9%和13%,有关业务如下:(1)2×21年5月28日,甲公司对办公楼重新进行装修,当日,该办公楼原值为24000万元,已计提折旧4000万元;原装修成本为200万元,至重新装修时已计提折旧150万元。(2)重新装修该办公楼发生的有关支出如下:领用一批生产用原材料,实际成本为100万元,进项税额为13万元;为办公楼装修工程购买一批工程物资,买价为200万元,进项税额为26万元,已全部领用;计提工程人员薪酬110万元。(3)2×21年9月26日,办公楼装修完工,达到预定可使用状态并交付使用,甲公司预计下次装修时间为2×26年9月26日。假定该办公楼装修支出符合资本化条件。(4)重新装修完工后,该办公楼的预计尚可使用年限为20年,预计净残值为1000万元,采用直线法计提折旧;(5)办公楼装修形成的固定资产的预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。下列关于办公楼装修的会计处理中,不正确的是( )。A.重新装修时,应将原固定资产装修的剩余账面价值50万元转入营业外支出B.重新装修完工时,“固定资产——办公楼”的账面价值为20000万元C.重新装修完工时,“固定资产——固定资产装修”的成本为410万元D.重新装修完工后,办公楼在2×21年计提的折旧额为250万元,“固定资产—固定资产装修”在2×21年计提的折旧额为20万元
选项
A.重新装修时,应将原固定资产装修的剩余账面价值50万元转入营业外支出
B.重新装修完工时,“固定资产——办公楼”的账面价值为20000万元
C.重新装修完工时,“固定资产——固定资产装修”的成本为410万元
D.重新装修完工后,办公楼在2×21年计提的折旧额为250万元,“固定资产—固定资产装修”在2×21年计提的折旧额为20万元
答案
D
解析
选项B,重新装修完工后,“固定资产——办公楼”的账面价值=24000-4000=20000(万元);选项C,重新装修完工后,“固定资产——固定资产装修”的成本=200-200+100+200+110=410(万元);选项D,重新装修完工后,该办公楼在2×21年应计提的折旧额=(20000-1000)/20×3/12=237.5(万元),重新装修完工后,“固定资产——固定资产装修”在2×21年应计提的折旧额=(410-10)/5×3/12=20(万元)。
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