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财务会计
2×20 年 12 月 31 日,甲公司发现 2×19 年漏记一项管理用固定资产
2×20 年 12 月 31 日,甲公司发现 2×19 年漏记一项管理用固定资产
题库
2022-08-02
105
问题
2×20 年 12 月 31 日,甲公司发现 2×19 年漏记一项管理用固定资产折旧费用 200 万元,税法对该固定资产的折旧政策与会计相同,所得税申报表中也未扣除该项费用。甲公司适用的企业所得税税率为 25%,按 10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素,甲公司更正该差错应调减 2×20 年资产负债表中“未分配利润”项目年初余额为( )万元。A.180B.150C.135D.45
选项
A.180
B.150
C.135
D.45
答案
C
解析
应调减“未分配利润”项目年初余额=200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。
甲公司的更正分录为:
借:以前年度损益调整——调整管理费用 200
贷:累计折旧 200
借:应交税费——应交所得税 (200×25%)50
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 50
借:盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
贷:以前年度损益调整 150
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