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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，因乙公司无法偿还到期债务，20×9年1月1日

admin2022-08-02  65
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，因乙公司无法偿还到期债务，20×9年1月1日，甲乙公司签订债务重组协议，甲公司同意乙公司以库存商品偿还其所欠全部债务。当日，甲公司应收乙公司债权的账面余额为2 000万元，已计提坏账准备1 300万元，公允价值为600万元。乙公司用于偿债商品的账面价值为480万元，公允价值为600万元，增值税额为78万元，不考虑其他因素，甲公司因上述交易确认的损失金额是（ ）。A.700万元 B.100万元 C.220万元 D.1 400万元
选项 A.700万元
B.100万元
C.220万元
D.1 400万元
答案 B
解析 甲公司因上述交易确认的损失金额＝放弃债权的账面价值（2000－1300）－放弃债权的公允价值 600＝100（万元）。
甲公司的会计处理：
借：库存商品 522
应交税费——应交增值税（进项税额） 78
坏账准备 1300
投资收益 100
贷：应收账款 2000
乙公司的会计处理：
借：应付账款 2000
贷：库存商品 480
应交税费——应交增值税（销项税额） 78
其他收益 1442
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