2. 财务会计
  3. 下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。A.投资性房地产账面价值大于其计税基

下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。A.投资性房地产账面价值大于其计税基

最全题库2022-08-02  34
问题 下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。A.投资性房地产账面价值大于其计税基础B.投资性房地产账面价值小于其计税基础C.未弥补亏损D.负债账面价值小于其计税基础
选项 A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
答案 AD
解析 选项B，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；选项C，未弥补亏损得以弥补时会抵减弥补期间的应纳税所得额，所以与转回的可抵扣暂时性差异用途一致，因此未弥补亏损产生时会增加可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
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