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财务会计
下列各项中,应确认递延所得税负债的有( )。A.投资性房地产账面价值大于其计税基
下列各项中,应确认递延所得税负债的有( )。A.投资性房地产账面价值大于其计税基
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2022-08-02
41
问题
下列各项中,应确认递延所得税负债的有( )。A.投资性房地产账面价值大于其计税基础B.投资性房地产账面价值小于其计税基础C.未弥补亏损D.负债账面价值小于其计税基础
选项
A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
C.未弥补亏损
D.负债账面价值小于其计税基础
答案
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解析
选项B,投资性房地产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产;选项C,未弥补亏损得以弥补时会抵减弥补期间的应纳税所得额,所以与转回的可抵扣暂时性差异用途一致,因此未弥补亏损产生时会增加可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。
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中级会计实务
中级会计职称
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