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财务会计
甲公司是乙公司的母公司。2×13 年 10 月 2 日,甲公司将一项专利权出售给
甲公司是乙公司的母公司。2×13 年 10 月 2 日,甲公司将一项专利权出售给
资格题库
2022-08-02
57
问题
甲公司是乙公司的母公司。2×13 年 10 月 2 日,甲公司将一项专利权出售给乙公司,取得价款 3 900 万元。转让日,甲公司专利权的成本为 4 800 万元,累计摊销 1 200 万元,未计提减值准备,公允价值为 3 900 万元;乙公司购入专利权作为管理用无形资产使用,采用直线法摊销,预计尚可使用 5 年,预计净残值为零。 其他有关资料:甲公司与乙公司均以公历年度作为会计年度,采用相同的会计政策,适用的所得税税率为 25%。假定不考虑增值税及其他因素,甲公司和乙公司均按当年净利润的 10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。假定甲公司持有乙公司 80%的股权。 要求:编制甲公司 2×13 年 12 月 31 日合并乙公司财务报表相关的抵销分录。
选项
答案
解析
借:资产处置收益 300[3 900-(4 800-1 200)]
贷:无形资产 300
借:无形资产 15
贷:管理费用 15(300/5×3/12)
借:递延所得税资产 71.25[(300-15)×25%]
贷:所得税费用 71.25
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中级会计实务
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