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长江公司2018年10月1日向甲公司销售A商品200件，单位售价为2万元（不含增

admin2022-08-02  30
问题 长江公司2018年10月1日向甲公司销售A商品200件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1.5万元；销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2018年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2018年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。下列表述中，正确的有（ ）。A.2018年10月10日确认主营业务收入400万元B.2018年10月10日预计负债的计税基础为0C.2018年12月31日预计负债的计税基础为80万元D.2018年10月10日确认主营业务收入320万元
选项 A.2018年10月10日确认主营业务收入400万元
B.2018年10月10日预计负债的计税基础为0
C.2018年12月31日预计负债的计税基础为80万元
D.2018年10月10日确认主营业务收入320万元
答案 BD
解析 企业附有销售退回条款的销售，应根据预估退货率确认预计负债，税法规定实际发生时允许税前扣除，则2018年10月10日确认主营业务收入320万元（200×2-200×2×20%），确认预计负债80万元，即预计负债的账面价值为80万元，计税基础=账面价值80-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额80=0，选项B和D正确。
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