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下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是( )。A.固定资产会计折旧小于税法折旧
下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是( )。A.固定资产会计折旧小于税法折旧
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2022-08-02
70
问题
下列事项中,产生可抵扣暂时性差异的是( )。A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.企业持有一项固定资产,会计规定按10年采用直线法计提折旧,税法按8年采用直线法计提折旧C.对于固定资产,期末公允价值大于账面价值D.对于无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
选项
A.固定资产会计折旧小于税法折旧
B.企业持有一项固定资产,会计规定按10年采用直线法计提折旧,税法按8年采用直线法计提折旧
C.对于固定资产,期末公允价值大于账面价值
D.对于无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
答案
D
解析
选项A、B,均为会计折旧小于税法折旧,导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,固定资产不按公允价值后续计量,所以公允价值大于账面价值的差额,不做处理,不产生暂时性差异;选项D,税法不认可减值,所以计提减值后,资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。
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