2. 财务会计
  3. 下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（　）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧

下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（　）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧

免费题库2022-08-02  53
问题 下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（　）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧C.对于固定资产，期末公允价值大于账面价值D.对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
选项 A.固定资产会计折旧小于税法折旧
B.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
C.对于固定资产，期末公允价值大于账面价值
D.对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
答案 D
解析 选项A、B，均为会计折旧小于税法折旧，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，固定资产不按公允价值后续计量，所以公允价值大于账面价值的差额，不做处理，不产生暂时性差异；选项D，税法不认可减值，所以计提减值后，资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
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