2. 财务会计
  3. 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本

某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本

考试题库2022-08-02  34
问题 某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。A.30B.46.2C.33D.32.5
选项 A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
答案 D
解析 “递延所得税资产”科目借方余额＝期末可抵扣暂时性差异的余额×适用的所得税率=（期初可抵扣暂时性差异的余额＋可抵扣暂时性差异的发生额）×适用的所得税率＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（万元）。
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