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财务会计
甲公司2×18年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法
甲公司2×18年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法
资格题库
2022-08-02
25
问题
甲公司2×18年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2×19年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )。A.225万元B.900万元C.1125万元D.255万元
选项
A.225万元
B.900万元
C.1125万元
D.255万元
答案
A
解析
资产的账面价值=1 500-1 500/5×3/12-1 500/5=1 125(万元);计税基础=1 500-2×18年的折旧1 500×5/15×3/12-2×19年的折旧(1 500×5/15×9/12+1 500×4/15×3/12)=900(万元);账面价值>计税基础,其差额为225万元,即为应纳税暂时性差异的期末余额。
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中级会计实务
中级会计职称
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