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甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,
甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,
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2022-08-02
23
问题
甲公司2×18年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2×19年实际发生产品质量保证费用30万元,2×19年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素,则2×19年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。A.0B.30C.50D.40
选项
A.0
B.30
C.50
D.40
答案
A
解析
税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除,即未来期间准予税前扣除的金额=50-30+40=60(万元),则计税基础=账面价值(50-30+40)-未来期间准予税前扣除的金额(50-30+40)=0。账务处理如下:
实际发生产品质量保证费用30万元
借:预计负债30
贷:银行存款30
预提产品质量保证费用40万元
借:销售费用40
贷:预计负债40
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