首页
登录
财务会计
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 00
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 00
资格题库
2022-08-02
36
问题
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折旧,使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末,甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是( )。A.确认递延所得税负债30万元B.确认递延所得税负债5万元C.确认递延所得税资产30万元D.确认递延所得税资产5万元
选项
A.确认递延所得税负债30万元
B.确认递延所得税负债5万元
C.确认递延所得税资产30万元
D.确认递延所得税资产5万元
答案
B
解析
2×18年末该项设备的账面价值=1 000-100=900(万元)
计税基础=1000-200=800(万元)
应纳税暂时性差异=900-800=100(万元)
2×18年末应确认递延所得税负债100×25%=25(万元)
2×19年末该项设备的账面价值=1 000-100-100-40=760(万元)
计税基础=1000-200-160=640(万元)
其中,2018年税法折旧=1000×2/10=200(万元)
2019年税法折旧=(1000-200)×2/10=160(万元)
应纳税暂时性差异=760-640=120(万元)
2×19年末递延所得税负债余额=120×25%=30(万元)
2×19年末应确认递延所得税负债=30-25=5(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/389741.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
甲公司将原自用的办公楼用于出租,以赚取租金收入。租赁期开始日,该办公楼账面原价为
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定
20×2年1月1日,甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响。投资
2×19年1月1日,甲公司取得A公司25%的股权,实际支付款项6000万元,能够
甲公司于2×20年12月31日对其下属的某酒店进行减值测试。该酒店系公司于4年前
甲公司于2×20年1月1日发行分期付息、到期还本的公司债券,期限为5年,于次年起
甲公司系乙公司的母公司。2×19年1月1日,甲公司以银行存款8100万元从本集团
2×20年8月31日,A公司与B公司签订股权转让合同并于当日获股东大会通过。合同
2×20年12月31日,甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价
甲公司2×17年至2×20年发生以下交易或事项:2×17年12月31日购入一栋办
随机试题
[img]2018m1x/ct_eyyjsbz2017c_eyyjsbreada_0027_201712[/img]Gettingacoldor
TheorangutanofSumatraandBorneoshares96.4percentageofthe【M1】______
Theselfishnessofhumansisacentralassumptionoforthodox(传统的)economics,
TheRenaissancewasaEuropeanphenomeno
工程建设强制性标准条文是分散在每一项标准当中,编制工程项目应执行的强制性标准体系
新生儿应用后可出现黄疸的药物是A:青霉素 B:头孢呋辛 C:红霉素 D:磺
患者,男,30岁。急性阑尾炎合并穿孔,在硬膜外麻醉下行阑尾切除术,术后手术室护士
慢性胃炎患者腹痛发作时,可以缓解腹痛的护理措施不包括A.腹部焐热水袋 B.增加
A.呼吸衰竭经大量利尿剂治疗后 B.应用过量安眠镇静剂后 C.CO严重潴留气
建设工程索赔通常可分为( )。A.合同内索赔 B.工期索赔 C.费用索赔
最新回复
(
0
)