2. 财务会计
  3. 下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。A.因税收滞纳金确认的其他应付款

下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。A.因税收滞纳金确认的其他应付款

题库2022-08-02  87
问题 下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。A.因税收滞纳金确认的其他应付款B.因购入专利权形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的应付养老保险金
选项 A.因税收滞纳金确认的其他应付款
B.因购入专利权形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
答案 C
解析 负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额。因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，选项 A错误；因购入专利权形成的应付账款以及为职工提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，不形成暂时性差异，账面价值与计税基础相同，选项 B和 D错误；因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础 =其账面价值 -未来期间可予税前扣除的金额 =0，选项 C正确。
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