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财务会计
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。A.因税收滞纳金确认的其他应付款
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。A.因税收滞纳金确认的其他应付款
题库
2022-08-02
46
问题
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。A.因税收滞纳金确认的其他应付款B.因购入专利权形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的应付养老保险金
选项
A.因税收滞纳金确认的其他应付款
B.因购入专利权形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
答案
C
解析
负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额。因税收滞纳金确认的其他应付款,税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相同,选项 A错误;因购入专利权形成的应付账款以及为职工提取的应付养老保险金,会计与税法处理相同,不形成暂时性差异,账面价值与计税基础相同,选项 B和 D错误;因确认保修费用形成的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即该预计负债的计税基础 =其账面价值 -未来期间可予税前扣除的金额 =0,选项 C正确。
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