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（2019年真题）甲企业适用的所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税

最全题库2022-08-02  57
问题 （2019年真题）甲企业适用的所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其 2018 年度财务报表批准报出日为2019 年 4 月 25 日。2019 年 2 月 10 日，甲企业调减了 2018 年计提的坏账准备 100 万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述业务对甲企业 2018 年财务报表的影响说法正确的有（ ）。A.应收账款增加100万元B.递延所得税资产增加25万元C.应交所得税增加25万元D.所得税费用增加25万元
选项 A.应收账款增加100万元
B.递延所得税资产增加25万元
C.应交所得税增加25万元
D.所得税费用增加25万元
答案 AD
解析 甲企业调减计提的坏账准备，可抵扣暂时性差异减少，因此应调减递延所得税资产，选项 B
不正确；企业计提的坏账准备不得在税前扣除，不会影响应交所得税的金额，因此选项 C 不正确。甲企业相关分录为：
借：坏账准备 100
贷：以前年度损益调整——信用减值损失 100
借：以前年度损益调整——所得税费用 25
贷：递延所得税资产 25
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