2. 财务会计
  3. 乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金

乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金

练习题库2022-08-02  57
问题 乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。
选项
答案
解析 （1）最佳现金持有量＝（2×8100×0.2/10%）1/2＝180（万元）
（2）最佳现金持有量下的现金转换次数＝8100/180＝45（次）
（3）最佳现金持有量下的现金交易成本＝45×0.2＝9（万元）
（4）最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝（180/2）×10%＝9（万元）
（5）最佳现金持有量下的相关总成本＝9＋9＝18（万元）
也可以按照公式计算，最佳现金持有量下的相关总成本＝（2×8100×0.2×10%）1/2＝18（万元）
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