A公司是一家专营体育用品的公司,有关资料如下: 资料一:2021年1~4季度

考试题库2022-08-02  38

问题 A公司是一家专营体育用品的公司,有关资料如下: 资料一:2021年1~4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。 资料二:销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。 资料三:现行信用条件为70天按全额付款。 资料四:公司预计2022年销售收入为1440万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施:(1)设置现金折扣,预计可使2022年年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天;(2)将2022年年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为80%。(假设一年按360天计算) 要求: (1)测算2021年年末的应收账款余额合计。 (2)测算2021年公司应收账款的平均逾期天数。 (3)测算2021年第4季度的现金流入合计。 (4)测算2022年年末应收账款保理资金回收额。

选项

答案

解析 (1)2021年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)
(2)平均日销售额=(380+150+250+300)/360=3(万元)
应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=270/3=90(天)
应收账款的平均逾期天数=90-70=20(天)
(3)2021年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)
(4)2022年平均日销售额=1440/360=4(万元)
2022年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=4×(90-10)=320(万元)
应收账款保理资金回收额=320×80%=256(万元)。
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