2. 财务会计
  3. A公司是一家专营体育用品的公司，有关资料如下： 资料一：2021年1～4季度

A公司是一家专营体育用品的公司，有关资料如下： 资料一：2021年1～4季度

考试题库2022-08-02  65
问题 A公司是一家专营体育用品的公司，有关资料如下： 资料一：2021年1～4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。 资料二：销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。 资料三：现行信用条件为70天按全额付款。 资料四：公司预计2022年销售收入为1440万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施：（1）设置现金折扣，预计可使2022年年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少10天；（2）将2022年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为80%。（假设一年按360天计算） 要求： （1）测算2021年年末的应收账款余额合计。 （2）测算2021年公司应收账款的平均逾期天数。 （3）测算2021年第4季度的现金流入合计。 （4）测算2022年年末应收账款保理资金回收额。
选项
答案
解析 （1）2021年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270（万元）
（2）平均日销售额=（380+150+250+300）/360=3（万元）
应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=270/3=90（天）
应收账款的平均逾期天数=90-70=20（天）
（3）2021年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263（万元）
（4）2022年平均日销售额=1440/360=4（万元）
2022年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=4×（90-10）=320（万元）
应收账款保理资金回收额=320×80%=256（万元）。
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