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甲公司是一家制造业公司,两年来经营状况稳定,并且产销平衡,相关资料如下: 资料
甲公司是一家制造业公司,两年来经营状况稳定,并且产销平衡,相关资料如下: 资料
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2022-08-02
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问题
甲公司是一家制造业公司,两年来经营状况稳定,并且产销平衡,相关资料如下:资料一:公司 2019 年资产负债表和利润表,如下表(单位:万元)所示:
资料二:全年购货成本 9450 万元,公司永久性流动资产为 2500 万元,一年按 360 天计算。资料三:公司收紧赊销政策导致收入减少 6000 万元,变动成本率为 70%,机会成本减少 500 万元,收账费用减少 200 万元。要求:(1)根据资料一,计算 2019 年年末营运资金数额。(2)根据资料一,计算:①营业毛利率;②资产周转率;③净资产收益率。(3)根据资料一、二,计算:①存货周转期;②应付账款周转期;③应收账款周转期;④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。(4)根据资料一、二依据公司资产与资金来源期限结构的匹配情况,判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型。(5)根据资料三,计算收缩信用政策对税前利润的影响额(税前利润增加用正数,减少用负数)判断是否应收缩信用政策。
选项
答案
解析
(1)2019 年年末营运资金数额=1000+5000+2000-2100-3100=2800(万元)
(2)①营业毛利率=(30000-18000)/30000=40%
②资产周转率=30000/20000=1.5(次)
③净资产收益率=4500/10000=45%
(3)①存货周转期=2000/(18000/360)=40(天)
②应付账款周转期=2100/(9450/360)=80(天)
③应收账款周转期=5000/(30000/360)=60(天)
④现金周转期=40+60-80=20(天)
(4)公司采用的是保守型融资策略。因为波动性流动资产=1000+5000+2000-2500=5500(万元),短期来源为 3100 万元,即波动性流动资产大于短期来源。
(5)收缩信用政策对税前利润的影响额=-6000×(1-70%)+500+200=-1100(万元)
因为收缩信用政策后,会导致税前利润减少,所以不应该收缩信用政策。
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