2. 财务会计
  3. 甲公司是一家制造业公司，两年来经营状况稳定，并且产销平衡，相关资料如下： 资料

甲公司是一家制造业公司，两年来经营状况稳定，并且产销平衡，相关资料如下： 资料

免费题库2022-08-02  35
问题 甲公司是一家制造业公司，两年来经营状况稳定，并且产销平衡，相关资料如下：资料一：公司 2019 年资产负债表和利润表，如下表（单位：万元）所示：资料二：全年购货成本 9450 万元，公司永久性流动资产为 2500 万元，一年按 360 天计算。资料三：公司收紧赊销政策导致收入减少 6000 万元，变动成本率为 70%，机会成本减少 500 万元，收账费用减少 200 万元。要求：（1）根据资料一，计算 2019 年年末营运资金数额。（2）根据资料一，计算：①营业毛利率；②资产周转率；③净资产收益率。（3）根据资料一、二，计算：①存货周转期；②应付账款周转期；③应收账款周转期；④现金周转期（以上计算结果均用天数表示）。（4）根据资料一、二依据公司资产与资金来源期限结构的匹配情况，判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型。（5）根据资料三，计算收缩信用政策对税前利润的影响额（税前利润增加用正数，减少用负数）判断是否应收缩信用政策。
选项
答案
解析 （1）2019 年年末营运资金数额=1000+5000+2000-2100-3100=2800（万元）
（2）①营业毛利率=（30000-18000）/30000=40%
②资产周转率=30000/20000=1.5（次）
③净资产收益率=4500/10000=45%
（3）①存货周转期=2000/（18000/360）=40（天）
②应付账款周转期=2100/（9450/360）=80（天）
③应收账款周转期=5000/（30000/360）=60（天）
④现金周转期=40+60-80=20（天）
（4）公司采用的是保守型融资策略。因为波动性流动资产=1000+5000+2000-2500=5500（万元），短期来源为 3100 万元，即波动性流动资产大于短期来源。
（5）收缩信用政策对税前利润的影响额=-6000×（1-70%）+500+200=-1100（万元）
因为收缩信用政策后，会导致税前利润减少，所以不应该收缩信用政策。
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