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某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为

admin2022-08-02  29
问题 某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内已现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （1）计算经营现金收入、经营现金支出、现金余缺； （2）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额； （3）确定现金月末余额。
选项
答案
解析 （1）经营现金收入＝月初应收账款×80%＋本月销售收入×50%＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）（1分）
（2）由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X－9700≥5000，解之得：x≥14700（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。（1分）
（3）现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）（1分）
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