2. 财务会计
  3. （2013年真题）丙公司是一家汽车配件制造企业，近期销售量迅速增加。为满足生产和

（2013年真题）丙公司是一家汽车配件制造企业，近期销售量迅速增加。为满足生产和

考试题库2022-08-02  35
问题 （2013年真题）丙公司是一家汽车配件制造企业，近期销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金 495000 元用于增加存货，占用期限为 30 天。现有三个可满足资金需求的筹资方案： 方案 1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。 方案 2：向银行贷款，借款期限为 30 天，年利率为 8%。银行要求的补偿性余额为借款额的 20%。 方案 3：以贴现法向银行借款，借款期限为 30 天，月利率为 1%。 要求： （1）如果丙公司选择方案 1，计算其放弃现金折扣的机会成本。 （2）如果丙公司选择方案 2，为获得 495000 元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 （3）如果丙公司选择方案 3，为获得 495000 元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。
选项
答案
解析 （2）应借款总额＝495000/（1－20%）＝618750（元） 借款的实际年利率＝8%/（1－20%）＝10%  （3）应借款总额＝495000/（1－1%）＝500000（元） 借款的名义年利率＝1%×12＝12%  借款的实际年利率＝12%/（1－12%）＝13.64%  （4）方案 2 的实际年利率最低，所以丙公司应选择的是方案 2
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