乙企业 2020 年 12 月 31 日资产负债表(简表)如下表所示:(单位:万

资格题库2022-08-02  38

问题 乙企业 2020 年 12 月 31 日资产负债表(简表)如下表所示:(单位:万元)乙企业 2021 年的相关预测数据为:销售收入 20000 万元,新增留存收益 100 万元;各项与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示:(单位:万元)要求: (1)建立总资金需求模型; (2)根据第(1)问得出的总资金需求模型,测算 2021 年资金需求总量; (3)测算 2021 年外部融资需求量。

选项

答案

解析 (1)年度不变资金(∑a)
=(1000+570+1500+4500)-(300+390)
=6880(万元)
每元销售收入所需变动资金(∑b)
=(0.05+0.14+0.25)-(0.1+0.03)=0.31(元)
即:Y=6880+0.31X
(2)2021 年资金需求总量=6880+0.31×20000=13080(万元)
(3)2020 年末筹资性负债和股东权益合计
=12000-1500-750=9750(万元)
或者:
2020 年末筹资性负债和股东权益合计
=2750+2500+3000+1500=9750(万元)
2021 年需要增加的资金量=13080-9750=3330(万元)
2021 年外部融资需求量=3330-100=3230(万元)
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