2. 财务会计
  3. B 公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 25000

B 公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 25000

考试题库2022-08-02  67
问题 B 公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360 天计算）需要现金 250000元，现金与有价证券的交易成本为每次 500 元，有价证券的年利率为 10%。 要求： （1）运用存货模型计算最佳现金持有量。 （2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
选项
答案
解析 （1）最佳现金持有量
＝（2×250000×500/10%）^（1/2）＝50000（元）
（2）全年现金管理相关总成本
＝（2×250000×500×10%） ^（1/2）＝5000（元）
全年现金交易成本＝250000/50000×500＝2500（元）
全年现金持有机会成本＝（50000/2）×10%＝2500（元）
（3）最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数
＝250000÷50000＝5（次）
有价证券交易间隔期＝360/5＝72（天）
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