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财务会计
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;
题库
2022-08-02
54
问题
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下:(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税150万元。要求:根据上述资料,回答下列小题。该企业当年应补缴的企业所得税是( )万元。查看材料A.33.75B.7.25C.36.25D.36.75
选项
A.33.75
B.7.25
C.36.25
D.36.75
答案
C
解析
该企业2021年度应纳税所得额=628+100+26—30+20+1=745(万元);该企业2021年度应纳企业所得税=745×25%=186.25(万元):该企业2021年度应补缴的企业所得税税额=186.25—150=36.25(万元)。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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