2. 财务会计
  3. 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

题库2022-08-02  45
问题 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％(银行同期同类贷款利率为6％)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税150万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于利息支出的说法正确的是（   ）。查看材料A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息．不得税前扣除C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
选项 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息．不得税前扣除
C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元
D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
答案 ABD
解析 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10％×6％=30（万元），应调增的应纳税所得额=50—30=20（万元）。
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